Об авторе

С начала двухтысячных годов мой основной род занятий – независимая бухгалтерская экспертиза.

Однако по первому образованию я программист-разработчик.

В 90-х годах прошлого века, когда в бизнес рванули студенты и инженеры, а за ними потянулись и бандиты, я понял, что началась новая жизнь.

И тогда, чтобы найти свое место в этой новой жизни, я занялся разработкой программы бухгалтерского учета. Потому, что между предприятиями появились реальные расчеты (не как в плановой экономике) и эти расчеты нужно было уметь выполнять, показывать и доказывать.

Тема бухгалтерских расчетов была мне знакома с советских времен – я разрабатывал участки бухгалтерского учета в НИИ ЦСУ СССР, а позже руководил отделом программистов-разработчиков в «ВЦ» одного из союзных министерств. Тогда «ВЦ» означало не «Выставочный Центр» (как сегодня), а «Вычислительный Центр» :

В 1995 я прошел обучение в РЭУ им. Г.В. Плеханова и получил Квалификационный аттестат аудитора:

Вскоре я понял, что аудит в РФ – занятие своеобразное. Ни для кого не секрет:

• теневой вывод средств есть практически в каждой компании;
• практически все компании, которые обязаны проходить обязательный аудит, предъявляют в налоговые органы положительные аудиторские заключения.

Понятно, что при таких обстоятельствах на заключение аудитора (положительное!) не обращают внимание ни налоговики, ни следователи.

Первая независимая судебно-бухгалтерская экспертиза, в которой я принимал участие – дело компании «СИБУР» (2002 г.), следующая – компания «ЮКОС» (2003 – 2004 гг.). Эти судебно-бухгалтерские экспертизы проводились по заданию Генеральной Прокуратуры.

Следственные подразделения прокуратуры тогда сидели в обшарпанном блочном здании в Техническом переулке, в котором отвели отдельное помещение для проведения независимых судебно-бухгалтерских экспертиз:

В 2005 г., после завершения экспертизы по «ЮКОСу», у нас с партнером состоялся короткий «роман» с ФНС.

Причиной послужили заметные расхождения в суммах причинного «ЮКОСом» ущерба по данным ГенПрокуратуры (наша экспертиза) и по данным ФНС.

Правы оказались мы. Причина расхождений в суммах причинного ущерба была в том, что мы с партнером исследовали первоисточники – бухгалтерские базы предприятий с сотнями тысяч проводок и десятки выписок по лицевым счетам в банках.

А аналитики ФНС исследовали квартальные и годовые отчеты предприятий.

В 2005 г. нас с моим коллегой по экспертизе «ЮКОСа» пригласили поделиться опытом в ФНС, в центральный офис на ул.Неглинной :

Суть этих исследований проста – некоторые российские банки имели значительные обороты с т.н. «прибалтийскими» банками, имевшими в то время худую славу «прачечных» международного масштаба. Анализ назначений платежа российских контрагентов вывел на сделки, которые не укладывались в рамки здравого смысла.

В этих российских компаниях были проведены целевые встречные налоговые проверки, которые дали богатый «урожай».

К концу 2005 г. наше сотрудничество с ФНС подошло к концу.

Начиная с 2006 г. независимые бухгалтерские экспертизы я проводил один.

Независимые судебно-бухгалтерские экспертизы по заданию Следственного Департамента МВД РФ я провожу с 2009 г.:

Сегодняшняя версия программы «Инспектор» учитывает опыт моей работы в «Департаменте корпоративной защиты и противодействия коррупции» крупного строительного холдинга газовой отрасли в Санкт-Петербурге (2016 – 2018 гг.):

В этот период в «Инспектор» была добавлена подсистема ЗУП (Зарплата и Управление Персоналом), назначение которой – выявление и анализ внеслужебных связей между сотрудниками компании: родственные связи, совместное обучение, общее место прежней работы, совместное проживание, пересечения в командировках и т.п.

Такие связи способствуют внутренней коррупции в компании.

На протяжении почти двух десятков лет моими заказчиками являются как силовики (налоговые и следственные органы), так и противоположная сторона – налогоплательщики.

Сегодня я хочу предложить своим заказчикам не только услуги независимого эксперта, но и свой основной инструмент – аналитическую бухгалтерскую программу «Инспектор».

«Инспектор» предназначен для поиска признаков теневых оборотов в бухгалтерском учете, а также в выписках по лицевым счетам банках.

Под «признаками теневых оборотов» я подразумеваю любые бухгалтерские проводки, которые могут вызвать повышенный интерес критически настроенного аналитика – сотрудника ФНС, следственных органов или департамента борьбы с коррупцией крупной компании.

Программа «Инспектор» как бы наконечник копья. А методика поиска признаков теневых оборотов  –  технология «Инспектор», сложившаяся за эти годы — древко копья.

Внедрение «Инспектора» состоит из установки программного обеспечения и 5 — 7 практических семинаров, на которых я знакомлю слушателей с технологией «Инспектор». Как бы вручаю слушателям копье «Инспектор» – древко с наконечником.

Диалог «Инспектора» с пользователем интуитивно понятен, при наведении курсора на элементы управления программой (кнопки, чек-боксы, поля ввода информации и т.п.) появляются всплывающие подсказки и т.д.. Имеются презентации и обучающие видео-клипы, иллюстрирующие основные режимы.

Все аналитические и сервисные режимы «Инспектора» разработаны для решения насущных задач, которые возникают в ходе бухгалтерской экспертизы.

Важно понимать, что силовикам и налогоплательщикам «Инспектор» даст одни и те же результаты – поможет найти признаки теневых оборотов в бухгалтерских базах и консолидированных базах выписок по лицевым счетам в банках.

Вот только распорядятся этими результатами они по-разному:

• силовики попытаются найти и доказать бенефициаров теневых потоков;
• налогоплательщик исследует, какие последствия для него могут иметь выявленные признаки и, возможно, предпримет действия для минимизации этих последствий.

И еще  –  за поиск признаков теневых оборотов в бухгалтерском учете компании должны отвечать не бухгалтеры и не аудиторы, а специально подготовленные доверенные сотрудники предприятия:

• для бухгалтеров это их собственные «косяки» — если бы они их видели, они бы их не допустили;
• аудитор – не следователь, чтобы целенаправленно искать признаки нарушений экономических статей УК РФ, аудиторы не «заточены» на поиск теневых оборотов.

С «Инспектором»  признаки теневых оборотов смогут находить сотрудники департамента экономической безопасности. Не обращаясь при этом в департаменты бухгалтерского учета, внутреннего аудита и т.п. А главное — не ставя сотрудников других департаментов в курс своих расследований.

Внедрение «Инспектора» значительно повысит экономическую безопасность предприятия: