«ИНСПЕКТОР» снижает угрозы экономической безопасности предприятия

Для повышения экономической безопасности предприятия надо найти и, по возможности, устранить признаки теневых оборотов в бухучете.

В «Инспекторе» имеется простая возможность связывать бухгалтерские проводки со сканами первичных документов. Например, с изображениями платежных поручений, счетов-фактур, договоров и т.д.:

Поэтому признаки теневых оборотов смогут находить не только профильные специалисты – бухгалтеры, аудиторы, налоговики. Для освоения «Инспектора» достаточно обладать лишь здравым смыслом и основами базовых знаний в бухучете. Такими, как понятие о бухгалтерской проводке, о журнале-ордере, об оборотно-сальдовой ведомости.

Для отображения результатов расчетов в «Инспекторе» широко применяются графы и графики.

Автоматизация поиска теневых оборотов способствует снижению угроз экономической безопасности предприятия.

Для освоения «Инспектора»  достаточно 5 — 7 семинаров. Такие семинары с аттестацией слушателей я провожу при внедрении «Инспектора».

Приведенные ниже краткие описания основных режимов и изображения форм и панелей управления «Инспектора» являются лишь иллюстрацией его режимов и дают самое общее представление о возможностях «Инспектора»,

Более полное представление об «Инспекторе» можно получить на сайте «Программный комплекс Инспектор».

Экспертиза проводилась поэтапно.

Скажем, если при исследовании бухучета предприятия X выявлялись признаки теневых оборотов с предприятием Y, то вскоре на предприятии Y проводилась выемка информации и нужная бухгалтерская база передавалась экспертам.

Переоценить такие возможности для развития бухгалтерской аналитической программы трудно.

В 2003 – 2004 гг были разработаны практически все основные автоматизированные режимы поиска теневых оборотов «Инспектора». В последующие годы эти режимы развивались и совершенствовались.

Исследовать бухгалтерские базы и выписки по лицевым счетам в банках удобнее, пользуясь одним и тем же программным средством.

Поэтому, в ходе экспертизы по компании «ЮКОС» «Инспектор» был модифицирован, чтобы исследовать как бухгалтерские базы данных, так и базы данных банковских выписок.

Настройка «Инспектор» на тип проводок «Предприятие/Банк» происходит автоматически при входе в базу данных.

Ниже приведены основные аналитические формы программы «Инспектор»:

• «Оборотно-Сальдовая Ведомость» (ОСВ) в разрезе контрагентов;
• «Журнал-ордер» (ЖО) по контрагенту в разрезе счетов учета/Контрагентов/Товаров/Договоров;
• «Журнал-ордер» (ЖО) по контрагенту в разрезе проводок;
• график ежедневных оборотов по контрагенту.

На первой серии изображений ниже приведены формы расчета в разрезе по контрагентам в бухгалтерской базе данных предприятия:

Также в полный рост встал вопрос о формате, в котором выписки по лицевым счетам должны выгружаться в банках для последующей загрузки в «Инспектор».

Проблема в том, что форматы выписок по лицевым счетам в банках различаются.

Проще всего было требовать, чтобы банки выгружали выписки в  формате, удобном для загрузки в «Инспектор». Поначалу так и было.

Однако, как уже сказано выше, банки всячески противодействовали выгрузке информации своих клиентов. Это приводило к таким задержкам, что исследование выписок подчас теряло смысл – мы с партнером не успевали за ходом следствия.

Поэтому, пришлось научить «Инспектор» загружать обычные выписки по лицевым счетам в электронном виде, которые клиенты получают у операционистов банков в штатном режиме.

На рис.ниже пример выписки по лицевому счету в банке в формате XL-таблицы:

На первом рисунке показано начало списка схем, отсортированного по количеству контрагентов в каждой схеме.

На втором рисунке показана схема, по которой работает лишь один контрагент – поставщик.

Этот поставщик получает аванс более 60 миллионов USD и через год частично его возвращает, ничего не поставив. Это похоже на беспроцентное кредитование поставщика. Особый интерес вызывает источник средств для аванса. Дальнейший анализ показал, что имеет место нецелевое использование средств госзаказа.

Для поиска признаков теневых оборотов наибольший интерес представляют контрагенты, обороты с которыми учитываются на нескольких счетах бухгалтерского учета. Например, контрагенты, которые одновременно являются поставщиками (счет 60), покупателями (счет 62), участвуют во взаиморасчетах (счет 76) и т.д.

Чтобы сразу выявить таких контрагентов необходимо иметь возможность выполнить аналитический расчет в разрезе контрагентов на нескольких счетах учета расчетов с контрагентами, например на счетах 60,  62, 66, 67 и  76:

Да что режим «Схемы» – для поиска проблемных контрагентов достаточно построить гистограмму корреспонденций счетов учета в проводках. Интерес представляют корреспонденции, по которым проводок мало, а сумма значительная. Такая, что уже становится интересным прояснить ситуацию с контрагентом с этой корреспонденцией счетов учета:

Особое внимание в «Инспекторе» уделено расчетам суррогатами денег. В основном это взаимозачеты и расчеты между третьими лицами.

Взаимозачеты бывают, если контрагент, к примеру, одновременно является поставщиком и покупателем. Хотя возможны и более сложные цепочки участников взаимозачетов.

Расчеты между третьими лицами бывают, когда наш Заказчик платит нашему Поставщику за нас. Т.е. перечисление средств Поставщику минует наши лицевые счета в банках.

Взаимозачеты были в ходу особенно в 90-е годы прошлого столетия. Тогда в стране был дефицит денежных средств. Однако взаимозачеты широко практикуются и сегодня.

Проверить расчеты между третьими лицами сложнее, чем расчеты по банку. Особенно, если поставщик – нерезидент РФ. Потому, что получить информацию в таких случаях намного сложнее.

Расчеты между третьими лицами привлекают особое внимание проверяющих органов.

Чтобы оценить удельный вес расчетов между третьими лицами перед выполнением бухгалтерского расчета можно ВКЛючать опции, которые позволяют учитывать или не учитывать расчеты между третьими лицами.

Ниже приведены 3 графа оборотно-сальдовой ведомости по расчетам:

1. с учетом всех расчетов (в .ч. между третьими лицами);
2. без учета расчетов между третьими лицами;
3. с учетом только расчетов между третьими лицами:

В базу данных ИНСПЕКТОР-ЗУП импортируется информация из программы 1-С ЗУП или из иной кадровой базы данных.

База данных «ИНСПЕКТОР-ЗУП» может быть консолидированной. Т.е. в нее можно загрузить информацию кадровых баз данных произвольного числа компаний. В консолидированной базе «ИНСПЕКТОР-ЗУП» кадровая информация обрабатывается как единый массив данных.

Слияние кадровых баз в консолидированную базу «Инспектор-ЗУП» позволяет обнаружить связи, недоступные в исходных базах.

Имеется опыт создания консолидированной базы данных «ИНСПЕКТОР-ЗУП» объемом 120 тысяч сотрудников. Источниками для создания этой консолидированной базы являлись более 30 исходных баз данных 1С-ЗУП.

Помимо импорта из кадровых баз данных в базу данных «ИНСПЕКТОР-ЗУП» можно включить ряд дополнительных информационных массивов произвольного содержания из других источников, в том числе из сети Интернет:

В «ИНСПЕКТОР-ЗУП» имеется 4 основных режима представления и анализа связей между сотрудниками в табличной форме.
Эти 4 основных режима отображаются пользователю на общей панели при щелчке на кнопке «Связи» на «Панели управлени-2». Такая форма удобна, когда идет совместный поиск нужных результатов всеми четырьмя или двумя-тремя способами:

Чтобы построить граф связей по отфильтрованным сотрудникам, нужно лишь щелкнуть мышью на кнопке «Построить граф» на «Панели управления-1».